Компания Japan Tobacco International (JTI Молдова), которая обеспечивает около 40% поступлений в государственный бюджет от акцизного налога на табачные изделия, обращает внимание на то, что чрезмерное налогообложение может привести к резкому росту контрабанды и, соответственно, к потерям в государственном бюджете. "Мы сообщаем, что повышение акцизного налога на табачные изделия в 2023 году на 25% по сравнению с 15%, как указано в Налоговом кодексе, приведет к значительному и резкому росту цен, вынуждая взрослых курильщиков отправляться на черный рынок".
Рынок уже итак пострадал в результате того, что война в Украине привела к смене источников импорта из стран бывшего СНГ на заводы в европейских государствах. Так, если до войны табачные изделия ввозились из Украины или России без таможенных пошлин, то с весны 2022 года они в основном импортируются из Румынии и других европейских государств с таможенными пошлинами в размере 3 евро за тысячу штук (или +60 леев), что уже привело к увеличению налогового бремени на 6% в 2022 году. Ко всему этому добавляется и увеличение затрат на цепочку поставок (транспорт, сырье), а также инфляция, с которой сталкиваются все экономические операторы. По данным Ipsos Illegal Trade Research, хотя и на низком уровне, незаконная торговля в Молдове почти удвоилась с 2,3% в первой волне 2021 года до 4,1% – во второй. Контрабанда и незаконная продукция легко теперь доступны из Украины и Приднестровья, что позволяет нам утверждать, что уровень незаконной торговли в 2022 году повышается.
Рост контрабанды означает значительные убытки для компаний, осуществляющих свою деятельность на законных основаниях, поскольку из-за нестабильности законодательства и отсутствия налоговой предсказуемости один из крупнейших бизнес-игроков недавно ушел с рынка Республики Молдова. Предположительно, если черный рынок расширится, государственный бюджет пострадает на сотни миллионов леев.
"Тот, кто не знает своего прошлого, рискует повторить его", – сказал великий румынский политик и историк Николае Йорга. По крайней мере, в налоговой сфере, а точнее в налогообложении табачных изделий, Румыния усвоила урок. Увеличение акциза на табак в 2009 году на 50% менее чем за девять месяцев привело к незаконной торговле сигаретами более чем на 36%. В 2010 году контрабанда стала приоритетной темой повестки дня Совета обороны страны, поскольку считается угрозой национальной безопасности. Убытки государственного бюджета составили более миллиарда евро, и на тот момент компания JTI была вынуждена уволить более 100 сотрудников. На восстановление рынка ушло много лет и усилий. После этого шока акцизы постепенно увеличивались в соответствии с календарями, включенными в Налоговый кодекс, обсуждались с отраслью и объявлялись заранее. Таким образом, государство могло рассчитывать на увеличение доходов из года в год, при этом табачный сектор стал самым надежным налогоплательщиком в бюджете. В 2021 году табачные компании перечислили в бюджет Румынии около 4 миллиардов евро, что на 13% больше, чем в 2020 году. Поэтому очень важно, чтобы Республика Молдова извлекла уроки из опыта Румынии и постепенно увеличивала акцизы после переговоров и обсуждений с профильной отраслью. Большие повышения акцизов выглядят хорошо только на бумаге, а убытки на самом деле намного превышают доходы”, - сказала Джильда Лазэр, директор по корпоративным связям и коммуникациям JTI в Румынии, Молдове и Болгарии.
Не только опыт Румынии приводит к тому же выводу: внезапное налогообложение напрямую влияет на рост контрабанды. Другие государства, присоединившиеся к ЕС в 2004 и 2007 годах и решившие в ускоренном порядке сопоставить акцизы на сигареты с минимальным европейским уровнем в 2009 году, привели к значительному росту черного рынка, который в 2010 году достиг 54% в Латвии или 40% в Болгарии. Все государства, прошедшие через этот опыт, позже применяли сбалансированную налоговую политику. На данный момент известен случай Франции, которая, согласно исследованию KPMG, после неустойчивого повышения налогов на табачные изделия достигла уровня контрабанды почти 30%.
Еще один актуальный пример – Украина, которая в последние годы увеличивала акцизный налог ускоренными темпами, стремясь к накоплению доходов бюджета. К сожалению, произошло совершенно обратное. Эта спешка привела к массовому появлению контрабанды и незаконной торговли, которая в августе 2022 года оценивалась в 21,9% рынка (по данным Kantar Study). Доходы бюджета, недополученные Украиной, в 2022 году составили более 20 миллиардов грн (или около 645 миллионов евро). Понятно, почему Украина приняла решение сохранить повышение акцизного налога без изменений в 2023 году в соответствии с утвержденным налоговым календарем, причем ставки очень близки к квотам, уже включенным в текущий налоговый календарь Республики Молдова: минимальный акциз: 2097 грн / 1000 штук или 1095 лей.
В настоящее время Республика Молдова имеет сбалансированный график постепенного повышения акцизов для всех категорий табачных изделий, утвержденный и включенный в Налоговый кодекс на 2021-2023 годы (в среднем минимальный акциз увеличивается на ~7 евро в 2021-2023 годах). Это обеспечило стабильный доход бюджета для правительства, ежегодно увеличивающийся в среднем на 11%.
С 2019 года акциз на сигареты увеличился на 57%, а доля цены пачки сигарет в ежедневном располагаемом доходе составляет 30%. В результате при дополнительном налогообложении создаются все предпосылки для расширения черного рынка.
Акцизы на табачные изделия составляют 33% доходов бюджета от акцизов. В 2022 году около 74% от средней цены легально продаваемой пачки составляют налоги (акцизы, НДС + дополнительные таможенные пошлины только для импортеров). Вклад отрасли в государственный бюджет составит ~7% от общего дохода в 2022 году. Резкое повышение налогов может поставить под угрозу эти доходы, на которые рассчитывает Республика Молдова.
